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固定资产及低值品管理细则

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  为了加强固定资产的管理,使公司各部门明晰具体操作流程,实现管理的程序化、规范化,根据公司《固定资产及低值易耗品管理规定》,特制定本细则。
  一、本细则所称“固定资产”是指单位价值在2000元(含2000元)以上,使用年限在一年以上,且保持实物形态不变的土地、房屋、建筑物及运输设备、仪器仪表、办公设备等物品;低值易耗品指单位价值在500元以上(含500元),不作为固定资产核算的各种生产用器具、工具、管理用具和办公用具等;低值易耗品的操作流程参照固定资产的操作流程。以下统称固定资产。
  二、申购:固定资产的购置必须按《固定资产及低值易耗品管理规定》所确定的流程填写《固定资产申购单》,逐级报批方可购置,报批同意后的申购单一式三份,申购部门、财务部及总裁办公室各执一份。
  三、购买:公司总裁办公室为公司指定采购部门。总裁办公室采购人员依据《固定资产申购单》的要求或会同申购部门、专业人员,经市场调研、询价、比价后予以采购并协助完成安装调试。
  四、验收、领用:固定资产安装、调试完毕后由总裁办公室会同使用部门(人员)和财务部填写《固定资产验收单》,并由申购部门使用人在资产卡片上签字作为领用登记;
  验收人员有:采购经办人、使用部门负责人、验收经办人及财务部负责人;验收单一式三份,申购部门、总裁办公室及财务部各执一份。
  五、入帐、台帐及建卡:财务部凭购置发票和《固定资产验收单》入帐,
  总裁办公室凭《固定资产验收单》登记台帐并建卡;总裁办公室设固定资产管理员负责建立“固定资产分类帐册”(台帐)及单体登记卡记录固定资产的详细资料,并对资产的转移、变更、修理等进行记录,实现帐帐、帐物、帐卡实时相符;
  固定资产的登记由总裁办公室和财务部核实,按“固定资产类别+一级类目+二级类目+ 物品序号”(编码长度为10位),实行固定资产编码、贴牌;台帐物品的分类、编码与财务部金蝶软件相一致,卡片编号与台帐编号相一致。
  六、转移、调拨、处置、出借、报废:本细则所称转移是指公司内非独立核算单位之间的资产无偿调配;调拨指公司内独立核算单位之间的资产有偿划拨;处置指将公司资产以出卖等形式转移出公司。
  固定资产的转移、调拨、处置、出借、报废经公司领导批准后,由总裁办公室统一办理,使用人及其部门负责人对固定资产使用等情况的变化应及时通报总裁办公室并协助进行处理。在此过程中,需填写相应的单据留总裁办公室备案。
  转移由固定资产管理员在单体登记卡上作跟踪记录。
  处置、调拨、有偿出借、报废等涉及到财务结算的处理,需送财务部会签并备案。
  二级公司使用公司的办公家具、办公设备,应根据总裁办与之所签协议,由财务部出收据按月计费。
  报废处理原则上配合年度盘点,一年集中处理一次。
  七、封存:固定资产闲置后,总裁办公室固定资产管理员应及时进行入库封存处理,并在台帐及单卡上作好相应记录,同时书面通知财务部,次月停止折旧。
  八、年度盘点:年末由总裁办公室固定资产管理员及财务部有关人员对集团公司固定资产进行一次全面盘点,并在盘点基础上作好台帐、登记卡变更记录,形成规范的《固定资产年度盘点表》。
  若出现盘亏情况应及时报公司领导,说明情况,待公司领导批示后再作调整,财务部同时作好相应帐务处理。
  九、本细则由公司总裁办公室负责解释。
  本细则自20131年2月24日起执行,之前类似的管理制度同时废止。
(编辑:康文轩)
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